¡ Hacienda acecha !. Con la Resolución de 28/01/04, de la Dirección General AEAT, aprueba las directrices que va a seguir en el Plan de Inspección para el período 2.004-2.005.

A continuación, destacamos los aspectos que nos han llamado más la atención entre las líneas y programas de actuación que se impone la Agencia Tributaria para este año.

1.- Plan parcial de control de Inspección Financiera y Tributaria:

• Sistema de guía informatizada de comprobación que permita el tratamiento automático de la que tiene la Agencia y de los ficheros aportados por los obligados tributarios, así como facilitar la gestión documental de los expedientes. Se impulsará la auditoria fiscal informatizada.
• Ampliación de la colaboración institucional: con órganos jurisdiccionales, Administraciones nacionales e internacionales, con Tesorería de la Seguridad Social y el Catastro.
• Serán áreas de riesgo fiscal de atención prioritaria:
  • El sector Inmobiliario.
  • Las actividades profesionales realizadas por personas físicas o por sociedades, mediante comprobaciones combinadas sociedad-socios profesionales.
  • Comprobación del I.V.A.: devoluciones y tramas de fraude organizado.
  • Abusos del régimen de módulos con gastos inexistentes para otros sujetos pasivos.
  • Micro sociedades radicadas en paraísos fiscales, especialmente en Gibraltar, cuya única actividad consiste en detentar la propiedad de inmuebles en nuestro país.
  • Control de transacciones con el exterior, en particular con paraísos fiscales.
  • Actuaciones de verificación de obligaciones tributarias y contables.
  • Actuaciones sobre economía no censada (sumergida).

2.- Plan parcial de control de Gestión Tributaria:

• Adaptación de procedimientos a la nueva Ley General Tributaria.
• Implantación del borrador de declaración en el I.R.P.F.
• Reestructuración del censo adaptándolo a la reforma del I.A.E.
• Cumplimiento de obligaciones tributarias para detectar presentación de obligaciones simbólicas o diferimientos de ingreso al último período de liquidación del ejercicio.
• Control de declaraciones informativas, para mejorar la calidad de la información.

3.- Coordinación de actuaciones Gestión Tributaria – Cuerpo de Inspección:

• En el control en la asignación del C.I.F. y Número de Operador Intracomunitario (los agentes tributarios que verificarán la corrección de las declaraciones censales con uso de PDA’s).
• En expedientes de delito fiscal.

4.- Planificación coordinada en tributos cedidos, áreas comunes de riesgo fiscal:

• Comprobación del Impuesto sobre el Patrimonio, sobre todo para analizar el cumplimiento de los beneficios fiscales por su incidencia en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
• Análisis de operaciones de reestructuración empresarial comprobando los contribuyentes exentos o bonificados en la modalidad de Operaciones Societarias del I.T.P. y A.J.D.
• En el ámbito de Sucesiones y Donaciones, se prestará especial atención a transmisiones onerosas ficticias entre parientes.